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改革动因、路径与行业影响探究：消费税改革渐近
- 2024-08-29 20:12:15上传人：离夏**柚子
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摘要我国现行消费税：选择性、“寓禁于征”及退税支持。我国的消费税是选择性税收，仅针对部分消费品收税，体现的是“寓禁于征”的特征，在实际征税过程中，还涉及消费税的减免与退还，包括出口退税和绿色行业退税等。截至2024年上半年，我国国内消费税总额8834亿元，同比增长6.8%，占所有税收收入的7.62%，是我国前5大税种
- 1 我 国 现行消 费税 ：选择 性、“寓 禁于征 ”及 退税支 持
- 2 我 国 本轮消 费税 改革的 动因 与国际 经验 借鉴
- 2.1 本 轮消 费税改 革的三 大动因
- 2.2 消 费税 改革的 国际经 验借鉴
- 3 从 中 央税到 地方 税：征 税范 围、税 率与 征收环 节调整
- 3.1 消 费税 下划地 方，扩 大地方 税源
- 3.2 消 费税 改革路 径前瞻 ：征税 范围、 税率和 征收环 节调整
- 4 消 费 税改革 的行 业影响 ：地 区财政 与行 业趋势
- 4.1 成 品油
- 4.2 汽车
- 4.3 酒类
- 4.4 美 妆箱 包类
- 宏 观 专 题
- 请务必阅读正文后的重要声明部分
- 图 目 录
- 图 1：疫情 后地方 财政收 入增 速波动 加大
- 图 2： 2022 年 后房 地产行 业税收 和土地 出让金 减少
- 图 3： 2014 年 以来 化妆品 总量持 续上升
- 图 4： 2023 年 中国 人全球 奢侈品 消费额 已超万 亿
- 图 5：数字 经 济在 GDP 中的 占比不 断提升
- 图 6：科技 类、数 字类企 业税 率低于 传统行 业
- 图 7：日本 消费税 历经三 次上 调税率 ，在税 收收入 中占比 持续上 升
- 图 8： 2024 年 美国 各州和 地方消 费税税 率
- 图 9： 2022 年 我国 消费税 收入结 构
- 图 10 ：2012 -2024 年 我国汽 油和柴 油表观 消费量 及增速
- 图 11 ：征收 环节后 移下各 省份人 均成品 油消费 税收入 变动
- 图 12：超豪 华小汽 车零售 环节加 征消费 税对销 量未有 显著影 响
- 图 13 ：2024 年 上半年 中国乘 用车车 企销量 排行及 新能源 占比
- 图 14 ：2011 -2023 年 中国个 人奢侈 品消费 额及增 长率
- 图 15 ：2023 年 全球奢 侈品行 业产品 市场格 局
- 图 16 ：当前 中国和 欧洲奢 侈品价 格差距 仍较为 明显
- 图 17 ：政策 推动海 南免税 市场蓬 勃发展
- 表 目 录
- 表 1：现行 消费税 税目、 税率 与征收 环节
- 表 2：消费 税下划 地方对 财政 收入的 贡献
- 表 3：历次 消费税 征税 范 围调 整情况
- 表 4：历次 消费税 税率调 整情 况
- 表 5：以进 口高档 化妆品 为例 测算消 费税后 移对税 负和价 格的影 响
- 表 6：成品 油历次 消费税 税率 调整
- 表 7：以 53 度 500ml 飞天茅 台为例 ，测算 征收环 节后移 对消费 税负的 影响
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