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美国酒类消费税：历史特定时期的产物，减税降负税率下行
- 2024-07-16 17:17:25上传人：Di**窝」
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发展历程：美国消费税始于战争期筹集资金，战后从主力税种降为辅助税种。美国消费税萌芽于联邦政府成立之初，1791年美国第一任财政部长汉密尔顿对威士忌课征联邦消费税便开启了征收之路，在美国历史上曾被用作筹集战争资金以及缓解财政赤字的重要工具。战后随着所得税等其他税种的完善，目前消费税仅作为美国联邦和地方政府
- 一、 美国消费税 萌芽于联邦政府成立之初，从主力税 种降为辅助税种
- 1.1 发展历 程：美 国消费 税历史 悠久， 曾作为 主力税 种创收
- 1.2 二战后 个人所 得税和 社会保 险税兴 起， 消 费税逐 步成为 辅助税 种
- 二、 美国消费税 ：三级共享税，联邦政府仅在生产环 节从量计征
- 2.1 消费税 涉及多 个消费 行业， 酒类占 比仅一 成
- 2.2 蒸馏酒 在酒类 消费税 中贡献 过半， 啤酒占 比有所 下降
- 2.3 酒类消 费税税 率多次 调整， 蒸馏酒 税率相 对较高
- 三、 酒类消费税 发展的美国经验
- 3.1 20 17 年减税 降负法 案通过 ，酒类 税率持 续下行
- 3.2 联邦政 府层面 仅在生 产环节 实施酒 类消费 税从量 计征
- 3.3 依据酒 精浓度 及生产 规模实 施差异 化税率 制定
- 3.4 新兴消 费税的 实施， 或将影 响消费 税格局
- 四、 风险提示
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- 食品饮料·行业深度报告
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- 图表 1 美 国消费 税发展 历程 ：早期 为财政 收入重 要来源 ，二战 后逐步 成为辅 助税种
- 图表 2 20 世纪下 半叶美 国联邦 消费税 占 G DP 比重不 断下滑
- 图表 3 20 世纪下 半叶美 国联邦 政府税 收收入 构成： 消费税 占比逐 步降低
- 图表 4 美 国联邦 酒类消 费税 及占比 ： 21 世纪 占比较 上世纪 大幅下 降
- 图表 5 202 3 年 美国 联邦消 费税构 成 ：地 面运输 、机场 和航线 等占比 较高
- 图表 6 199 0 -20 21 财政年 度美国 联邦酒 类消费 税稳步 增长
- 图表 7 199 0 -20 21 财政年 度美国 联邦酒 类消费 税结构
- 图表 8 历 史上美 国蒸馏 酒联 邦消费 税率变 动情况
- 图表 9 美 国各州 蒸馏酒 消费 税率（ 202 4 年 1月数 据）
- 图表 1 0 历史 上美国 啤酒联 邦消费 税率变 动情况
- 图表 11 美国 各州啤 酒消费 税率（ 20 24 年 1月数 据）
- 图表 1 2 历史 上美国 葡萄酒 联邦消 费税率 变动情 况
- 图表 1 3 历史 上美国 香槟酒 /起 泡酒、 人工碳 酸酒联 邦消费 税率变 动情况
- 图表 1 4 美国 各州葡 萄酒消 费 税率 （ 20 2 1 年 1月 数据）
- 图表 1 5 联邦 酒类消 费税率 持续下 行
- 图表 1 6 主要 上市公 司经营 数据： 头部烈 酒企业 税负呈 下降趋 势
- 图表 1 7 美国 酒税按 不同酒 精浓度 制定相 应税率 （ 20 1 8 年至 今）
- 图表 1 8 美国 33 个州 /特 区电子 烟税征 收税率 （ 2 02 4 年 6月数据 ）
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